Создано: 5 ноября 2025г.

Как рассчитывается НДФЛ с процентов по вкладам

Физические лица не позднее 1 декабря 2025 года должны уплатить имущественные налоги, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если он включен в сводное налоговое уведомление

Одним из оснований исчисления НДФЛ на основании сводного налогового уведомления являются доходы, полученные по вкладам и счетам. При расчете налогооблагаемой базы учитываются проценты по вкладам, текущим, накопительным счетам и банковским картам, во всех банках, находящихся на территории РФ.

Исключения:

• вклады в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых;
• счета эскроу.

Налогообложению подлежат процентные доходы, если они превышают необлагаемый лимит, который рассчитывается как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) из действовавших по состоянию на 1 число каждого месяца.

Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на 1 число каждого месяца 2024 года составила 21 %. Следовательно, налогообложению за 2024 год будут подлежать доходы, превышающие сумму 210 000 руб.

С процентного дохода, превышающего необлагаемый лимит, нужно заплатить налог. Ставка налога зависит от суммарных доходов за год:

• 13 % - если годовой доход до 5 млн руб. включительно;
• 15 % - если годовой доход более 5 млн руб.

По вкладам со сроком более 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока необлагаемый лимит рассчитывается за каждый год действия договора вклада. Если необлагаемый лимит больше суммы процентов за год, то превышение лимита переносится на следующие годы.

Банк, выплачивающий проценты по вкладам, не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает налог.

Налог рассчитывается налоговым органом на основании представленных банками сведений. Исчисленная сумма налога подлежит включению в  сводное налоговое уведомление. Заплатить исчисленный за 2024 год налог необходимо не позднее 1 декабря 2025 года.

Пример:

Физическим лицом получен доход в банке «А» в размере 140 000 рублей, в банке «В» 150 000 рублей. Суммарно процентный доход за 2024 год составил 290 000 рублей. Пороговое значение необлагаемой суммы – 210 000 рублей. Налог будет начислен на разницу: 290 000-210 000=80 000 рублей. Сумма налога составит 10 400 рублей.